案例
新移民老劉於2025年1月初順利取得EB-5移民身分，懷著興奮的心情首次飛抵美國報到。同鄉老張得知老劉即將和自己一樣取得臨時綠卡，特地前往機場接機。老劉順利通過美國海關入境，美國海關並未刁難，因為老劉一家雖然攜帶了大量現金，但已依法申報。
老劉一家四名子女各自攜帶3萬美元現金入境，合計高達12萬美元。由於移民美國首次入境時，只要依法申報，並無「每人僅限1萬美元」的攜帶上限，因此並未違反相關規定。
入境後的第一件事，老劉便迫不及待地詢問老張是否能帶他去看車。畢竟美國車價相對便宜，價格幾乎只有在中國的二分之一，加上在美國生活若沒有汽車，幾乎寸步難行。老張二話不說，立即引介老劉前往車商購車，最後老劉看中一輛賓士S500，成交價不到10萬美元，可說是物超所值。更令人側目的是，老劉選擇以現金一次付清全額車款，出手相當豪氣。然而，在美國，車商若收到顧客以現金支付達一定金額的交易，依法負有通報義務。若車商未依法通報，將可能面
臨何種法律責任與處罰？

專家解析
在美國，特定行業如藝術畫廊、古董和收藏品商人，珠寶、家具、船隻、飛機或汽車經銷商，以及當鋪、律師、房地產經紀人、保險公司與旅行社等，若在業務過程中從買方收到超過 1 萬美元的現金時，必須在收到款項後的 15 天內提交 8300 表；若 8300 表申報截止日（即提交表格的第 15 天或最後一天）落在星期六、星期日或法定假日，則將順延至下一個非星期六，星期日或法定假日的工作日。
必須注意的是，聯邦法規對「現金交易」的認定並不僅限於單筆交易超過 1 萬美元，而是將多筆相關現金付款一併納入計算。例如，買方若以現金分期付款的方式支付價款：若第一筆付款超過 1 萬美元，賣方須在 15 天內提交 8300 表。若第一筆付款不超過 1 萬美元，則應於首次付款日起算的 1 年內，將後續所有相關現金付款加總計算；當現金收款總額超過 1 萬美元，賣方須在 15 天內提交 8300 表。任何一份已提交的 8300 表，均須載明申報企業的名稱與地址、聯絡人姓名及電話號碼，以及該年度自同一人收取的應申報現金總額；同時亦須揭露買方的完整個人資料，包括姓名、出生日期、稅籍編號、住址、具體職業內容，甚至第二身分證件上的相關資訊。此外，申報企業必須於提交年度之次年 1 月 31 日前，將此申報內容提供給買方。所提交的每份 8300 表副本亦必須保留 5 年，以備查核。美國國稅局於 Publication 1544 中，也解釋了申報現金交易的原因、時點與方式，並明確指出未依法申報的嚴重處罰；當然，企業和個人亦可就任何金額的可疑現金交易，自願提交 8300 表。
關於「現金」的定義，原則上包括美國國內以及國外的貨幣。需要注意的是，雖然電匯可以現金方式提領，但在聯邦法規下並不被視為此處所稱的「現金」，因此無須於 8300 表上報告。然而，以下任何一項都被算作現金交易：
•    旅行支票（Traveler’s Check）
•    銀行本票（Cashier’s Check）
•    銀行匯票（Bank Draft）
•    匯票（Money Order）

舉例來說，假設您是一名金幣經銷商，買方以 13,200 美元的價格向您購買金幣。買方用 6,200 美元的美元現鈔和一張面值 7,000 美元的銀行本票付款，因為銀行本票被視為現金，您實際收到超過 1 萬美元的現金，因此必須就此交易提交 8300 表。
另一例，假設您是一名零售珠寶商，買方以 12,000 美元的價格向您購買珠寶。買方用個人支票支付 9,600 美元，另旅行支票 2,400 美元。由於個人支票不屬現金，因此您在交易中沒有收到超過 1 萬美元的現金，無須提交 8300 表。
此外，以下各類行為在聯邦法規下，均被視為「交易」：
•    商品、服務或財產的銷售；
•    物業出租；
•    現金兌換成其他現金；
•    向信託或託管帳戶提供捐贈；
•    貸款的發放或償還；以及
•    將現金轉換為可轉讓票據，例如支票或債券。
據相關資料顯示，2011 年美國財政部共收到近 20 萬份的 8300 表，另外自 2012 年開始，美國國稅局亦開始提供 8300 表的線上申報機制，企業可透過美國財政部金融犯罪執行局的銀行保密法線上申報系統（美國財政部金融犯罪執行網）提交 8300 表。進一步而言，自 2019 年起美國國稅局發布 IR-2019-20，力推企業使用電子提交 8300 表的速度和便利性。當然，依法負有申報義務的企業仍可選擇紙本提交 8300 表，郵寄地址為 The Detroit Federal Building P.O. Box 32621 Detroit, MI 48232。

8300 表所揭露的資訊會被納入金融犯罪執法網（FinCEN）的資料庫，並與其他由 FinCEN 蒐集的資訊（例如可疑活動報告及貨幣交易）進行交叉勾稽。財政部會透過這些交叉分析結果，創建可追踪的金錢軌跡，以揭露犯罪活動。
如未能依法履行以下事項，將可能面臨民事處罰。例如，對於故意無視及時提交必要資訊，或未正確提交申報內容的情形，罰款金額為下列兩者擇高者：

茲將上述內容列表如下以供大家參考：


結語
在中國、香港、台灣，雖然已有許多便利的電子支付工具，例如微信支付、銀聯卡及信用卡等，但傳統現金交易仍然存在，尤其在某些特定行業，仍習慣以現金完成支付。若新移民將此交易習慣帶到美國，在進行大額交易時使用現金付款，可能在不自覺的情況下，使個人的交易訊息被通報。畢竟，美國的各項通報法規相當完備，現金交易往往會被金融機構自動追蹤並報送給相關部門。
因此，建議在跨境交易或資產安排過程中務必謹慎，以銀行匯款或使用美國本地銀行支票作為付款方式為宜。這不僅可在資金流動上留下清楚紀錄，也能有效避免不必要的法律或合規困擾，確保資金運作安全且透明。