5471表是由在特定外國公司擔任高階管理人員、董事或股東的美國人或美國股東（U.S. Shareholder）申報。該表格和附表是用於達成《美國聯邦稅法》第6038條、第6046條及相關法規的申報要求。一般來說，如果您直接或間接擁有或控制外國公司，您可能須提交5471表。建議您應諮詢美國會計師，以確定如何適當地滿足您的稅務和揭露義務。
所謂美國股東（U.S. Shareholder），是指一個美國個人，直接、間接或實質地控制一家外國公司10%以上的投票權，或是其所持有之股權價值佔該外國公司的所有類別股票價值總和的10%以上。而受控外國公司（Foreign Controlled Corporation，CFC）是指任何外國公司，如果在該外國公司的稅務年度中的任何一天，美國股東擁有該外國公司全部類型股票50%以上之投票權或50%以上的股權價值，則該外國公司就會被認定為受控外國公司。無論該美國股東是否收到CFC之股利分配，CFC的美國股東需要在當前基礎上將CFC賺取的特定所得，按其持股比例包含在個人之年度總所得中。特定外國公司（Specified Foreign Corporations，SFC）是指非屬被動海外投資公司（PFIC）的CFC或任何外國公司，其股票（至少10%）由美國個人持有的公司。
通常，一家非屬外國保險公司的 CFC必須滿足以下要求：

• • 該公司在美國國稅局列表上的屬於不可變更身分的外國實質公司（Mandatory per se foreign corporation），請參見8832表說明。
  • 該公司如果全部所有者都具有有限責任，則預設分類為外國公司。 
  • 該公司藉由提交8832表對某些外國合格實體之稅務上身分進行選擇。

通常，下文所列舉之各類美國個人申報者都必須完成所列示之附表、聲明和／或其他資訊。這裡使用了「通常」一詞是因為有許多規則、解釋和例外情況可能適用於財富創造者的具體情況；因此，財富創造者及其家人應該聽從他們專業的法律和稅務顧問的建議。

• • 美國人在當年度取得了外國公司股票，若取得日期取得之股票與之前持有的任何股票相加後，達到了10%的所有權門檻（按投票權或價值計算）。
  • 美國人在不考慮取得前已擁有外國公司股票的情況下，在購買日期取得的股票數量達到了10%的所有權門檻（按投票權或價值計算）的美國人。
  • 美國人成為美國保險公司之專屬保險公司的股東（依據《美國聯邦稅法》第953(c)條中有關外國公司的規定）。
  • 非美國人成為美國人的當下對外國公司之持股達到10%所有權門檻（按投票權或價值計算）。
  • 美國人出售了足夠數量的外國公司股票，使其持股比例降至低於10%。
  • 美國人在公司重組時，成為擁有公司至少10%股權（按投票權或價值計算）之股東。