協會講座
臺北市美國信託傳承協會 - 家族傳承好工具:美國不可撤銷信託
講座時間 2024-05-28 09:00 ~ 10:00
本系列講座由臺北市美國信託傳承協會與美國銀杏信託傳承基金會(Ginkgo Trust Legacy Foundation)主辦、Alishan Charity (USA)及TATA Charity (USA)協辦,本次邀請到臺北市美國信託傳承協會理事長呂旭明會計師(Peter Lu),以「家族傳承好工具:美國不可撤銷信託」為題,暢談美國不可撤銷信託在家族資產規劃中能夠扮演的角色,聽眾可藉此釐清此類信託的資產傳承功能。
歡迎您Email至info@taipeiata.org 並留下聯繫方式,本協會將於會後發送本座談完整的會後結論及未來實務操作的細節與步驟。
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2022-06-23

(中央社訊息服務20220623 09:25:16)臺北市美國信託傳承協會將於6月28日(週二)上午8:00舉辦題為「不可撤銷保險信託(ILIT)的架構與實操」線上座談,敬邀信託領域專業人士及有資產規劃需求的民眾參與。

臺北市美國信託傳承協會理事長呂旭明會計師指出,他在執業過程中常見到遺產稅導致財富在傳承的過程中衍生出為數不小的傳承成本,因此就高資產人士來說,他建議可以「不可撤銷人壽保險信託(Irrevocable Life Insurance Trust),簡稱ILIT」作為資產保護工具來最小化財富傳承成本。

呂旭明會計師解釋:「不可撤銷人壽保險信託是一種以人壽保險保單作為信託資產的信託,並以信託主體支付保費、持有保單,避免個人持有保單,將保單與個人財產隔離,使保單現金價值與保險給付免受訴訟和索賠,以達節省遺產稅及資產保護的目的。」

他進一步舉例,假設美國籍的陳董擁有價值1500萬美元的資產,另外,陳董購有500萬美元死亡撫恤金的人壽保險,並以其子女為受益人。根據2022年的稅制,陳董的應稅遺產為2000萬美元,將招致大約310萬美元的聯邦遺產稅。如果該500萬美元死亡撫卹金的人壽保險是由不可撤銷人壽保險信託來持有,則陳董的應稅遺產為1500萬美元,達到降低聯邦遺產稅至200萬美元的遺產稅減少目的。

不過要注意的幾點有:保單是美國境內保單或境外保單?要保人與被保人是否同一?要保人與受益人是否擁有美國籍?皆可能涉及不同的稅務責任與揭露責任。而授予人移轉人壽保險保單給信託,亦會有死亡後追溯前三年擬制遺產的可能性(The 3 Year Look Back Rule)。建議當事人諮詢美國會計師及美國律師,由專業人士審慎評估規劃。


此次座談會不需事前報名,有興趣的民眾可於6月28日上午8點直接登入以下會議:

Zoom會議連結:https://reurl.cc/Rr7Edx (ID: 914 9454 7990/ PW: 062822)

騰訊研討會 / Voov Meeting: https://meeting.tencent.com/dw/fqST2rCtBYnn (會議號:946 103 649)

YouTube直播: https://youtu.be/-jy7fEoocBk

座談會並開放問答時間,歡迎有興趣的大眾加入!

新聞來源:https://www.cna.com.tw/postwrite/Chi/318125

2022-06-01

(中央社訊息服務20220601 09:28:09)越來越多高資產人士採用信託來規劃家族資產,但若是設立「離岸信託」,當未來在面臨後代有美籍受益人時,將可能陷於稅負不利的情況。

臺北市美國信託傳承協會甫於5月31日舉辦「離岸信託對美籍受益人影響及解決方式」線上座談,吸引許多美中台三地聽眾,會中美國會計師劉家詠提到:「設立人常因時移境遷而後悔當初設立了離岸信託,又不知道該如何解套,但這時可利用『轉注』的方式,將在離岸地區設立的舊信託中的資產注入新信託或另一個已經存在的信託。」

劉家詠會計師進一步解釋:「這個過程就如同『醒酒』般,將酒從酒瓶倒出,注入另一個容器中,留下帶有苦味的沉澱物於舊瓶當中,從而提升酒的風味;而信託也可藉由轉注來修改信託條款,留下不想要的信託條款於舊信託中,從而解決像是不可撤銷信託的授予人不得隨時撤銷或修改信託條款這類的問題。」

舉例來說,非美國籍的陳總在英屬維京群島以其非美國籍的子女為受益人設立一個不可撤銷的境外非授予人信託。然而,陳總的子女陸續取得美國國籍成為美國人,就會陷於稅負不利的處境。當境外非授予人信託的受益人具有美籍身分,且信託有累積未分配利潤,在受益人收到該年度的信託分配時,會產生回溯稅(Throwback Tax);又境外非授予人信託持有外國金融商品,如共同基金、貨幣市場基金等,則未來該資產分配收益時會有被動外國投資公司(PFIC)稅負的問題。所以,將陳總的境外信託轉注為美國信託可避免因子女取得美國國籍而產生稅負上不利之效果。

與會嘉賓美國知名信託律師Daniel Hayward進一步提到:「現在許多家族想要將以前設立的離岸信託轉注成美國信託,除了為了因應後代取得美國籍之外,還因為這些設立離岸信託的小島正受到美國和歐盟的壓力,要求他們披露離岸信託背後真正的資產管理者,因此信託隱私正受到威脅;另外相對於美國信託來說,離岸信託的受託人是比較難管理的。」此外,Daniel更提醒在信託轉注過程中一定要非常注意新舊信託在合約的重要條文上不能差異太大,否則可能會被視為另一種贈與,從而衍生贈與稅。

美國信託相對離岸信託的優勢還有,美國信託在信託法律完善的一些州,如德拉瓦州,已經寫明信託形式如「指示型信託(Directed Trust)」下,信託保護人可以由家族成員來擔任,這樣的形式受到許多家族的青睞,因為受託人就不會擁有太大的資產投資權或是控制權;此外,在美國這些信託法完善的州,可以不讓受益人知道信託裡有多少資產,等到保護人或是信託管理人覺得受益人夠成熟後,才讓他們知道相關的資產,這就是所謂的Quiet Trust。

座談會中並邀請到美國註冊投資顧問Max Lu擔任與談人及同步翻譯,讓美中台三地聽眾皆能即時掌握座談會資訊,美國會計師吳明穎則詳細說明美國信託初始的開帳會計處理。

未能及時參與本線上座談會的朋友,可透過YouTube重播了解:https://youtu.be/NTq26ndYy8I

新聞來源:中央社訊息平台(https://www.cna.com.tw/postwrite/Chi/316662)


2022-04-15

(中央社訊息服務20220415 15:23:02)對台灣的⾼資產族群來說,如果財產傳承計畫僅限於本地置產或保險及股票贈與,那可絕非明智之舉!您最終會發現:孩⼦、孫⼦若具有美國籍,過去的規劃將受到局限。臺北市美國信託傳承協會將於4⽉19⽇(週⼆)舉 辦「美國不可撤銷信託之跨境傳承優勢」座談會,為您詳細解說跨境傳承該如何進⾏, 才能最省⼒、最有效。

臺北市美國信託傳承協會於2021年8⽉成立,協會理事⻑也是安致勤資聯合會計師事務 所所⻑的呂旭明會計師指出,有許多⻑輩在⾯對眼前的財富傳承規劃時,才驚覺到孩⼦ 或孫⼦的美籍⾝分為傳承帶來很⼤的阻礙,也因此呂旭明會計師指出有幾類跨境傳承需 求者特別需要協助,這幾類⼈⼠包括:想要尋求安全有保障之處來安置資產的台灣⼈、 欲將中國股權國際化的中國⼈、想要回亞洲辦理財產繼承及資產轉移之在美⼈⼠,以及 欲尋求安全穩固之處及規劃⼯具來妥善安置跨境資⾦的香港及新加坡⼈。他指出為因應 後代的美籍⾝分,美國不可撤銷信託是個值得考慮的規劃⼯具。

為了提供更全⾯的服務,臺北市美國信託傳承協會⽬前積極與美國非營利組織展開積極 合作,東岸有阿⾥⼭慈善組織(Alishan Charity(USA))、⻄岸則有⼤達慈善組織(TA TA Charity(USA))可提供華⼈朋友即時資訊,作為⼀個互通訊息的平台。華⼈朋友不 論是初到美國或是已在美國深耕多年,都可向這兩個公益平台諮詢關於資產保護及傳承 的細節。

4⽉19⽇座談會上,美國知名信託律師Daniel Hayward將介紹華⼈最常設立的指⽰型 信託、朝代信託及資產保護信託;美國註冊投資顧問Max Lu將擔任與談⼈及同步翻 譯,讓美中台三地聽眾都能即時掌握座談會資訊;美國會計師劉家詠將透過案例來說明 美國信託的功能;美國會計師吳明穎則將詳細說明美國信託記帳與報稅。 本座談會將於4⽉19⽇(週⼆)上午8:00~10:30進⾏,太平洋時間4⽉18⽇(週⼀)晚間5:00~7:30,為因應疫情將採線上會議,詳情請
⾒臺北市美國信託傳承協會官網:http://w ww.taipeiata.org/zh_tw/activity_detail/11。 參加本座談會的聽眾可於會後索取贈書,索書請Email⾄:info@taipeiata.org。

新聞來源:中央社訊息平台(https://www.cna.com.tw/postwrite/Chi/313549)

活動花絮
信託
臺北市美國信託傳承協會 - 家族傳承好工具:美國不可撤銷信託
2024-05-28
本系列講座由臺北市美國信託傳承協會與美國銀杏信託傳承基金會(Ginkgo Trust Legacy Foundation)主辦、Alishan Charity (USA)及TATA Charity (USA)協辦,本次邀請到臺北市美國信託傳承協會理事長呂旭明會計師(Peter Lu),以「家族傳承好工具:美國不可撤銷信託」為題,暢談美國不可撤銷信託在家族資產規劃中扮演的角色及其跨境資產傳承優勢。
專業叢書
Estate Planning by U.S. Trust 美國報稅與海外財產揭露(英文部分)
Along with the trend of rising cross-border wealth transfers, inheritance planning is no longer just a theory but rather a well-organized process that entails numerous details and techniques to avoid hidden risks. While creating plans for the cross-border wealth inheritance, wealth planners should be cautious of different cultural backgrounds and specific needs of each family. Thus, they should propose practical and bespoke solutions for each family individually. These solutions involve numerous steps, such as confirming a family's inheritance vision, establishing a family office, drafting family constitution, making cross-border wealth transfer plans, and the most importantly, making a practical timetable. Execution should be implemented by well-trained professionals in order to monitor certain tax and legal risks due to geographic differences. Peter Lu, the author of this book, has built his familial asset transition for the past three decades and often shares with his clients how he structures his own family's wealth. Over the past decade, he has visited countless U.S. trust lawyers, tax lawyers, accountants, trustees and other professionals to confirm all operational details of cross-border asset transfers. He firmly believes that the planning tools set forth in this book will help high net worth families create a lasting legacy.
專業叢書
Estate Planning by U.S. Trust 美國報稅與海外財產揭露(中文部分)
在財富跨境轉移的時代潮流下,傳承籌劃不再是紙上理論;不再是統一模版,而是講求操作步驟與細節,以因應躲藏於規劃細節中的各種風險。在規劃財富跨境傳承的同時,更應謹慎依照各家族之特殊文化背景及傳承需求,提出具體可行的實際操作方案。
這些操作方案包括:確認傳承願景、成立或委外家族辦公室、草擬與通過家族憲法、制定跨境財富傳承轉移方案、確認實際操作時間表等;由專案人士跟催案件執行進度,並在執行過程中記錄與預估可能產生之稅務及法律風險,備妥相關方案與支持文件以應不時之需。任何跨境傳承籌劃都因地域、國別、稅務、法律的不同,而有一定風險;如何因應、突破及避免,籌劃工作者和當事人之間須建立起一定的默契和信賴感,籌劃工作者沒有具體操作經驗切不可貿然進行。
本書作者參與各家族之跨境傳承籌劃,其中各種籌劃工具皆透過自身家族先行進行操作,以美國信託成立為例,作者在過去十年當中尋求與拜訪美國信託律師、稅務律師、會計師、受託公司等專業人士多達數百位,多方參酌美國本地專業人士的經驗和意見,以確認所有操作執行細節及稅務和法律風險,務求籌劃工具能收到一定成效,也更能符合高資產家族之傳承需求!
「走在稅務界的前端」一直是呂旭明的座右銘,對於個人稅務規劃極具有前瞻的洞察力和創新能力,因此這三十年來不間斷地研究美中台三地和其他國家的稅法及其相互關係,對於租稅建議及規劃每每讓客戶佩服不已。