美國不可撤銷信託超過申報門檻需申報信託稅表，計算當年信託收益並繳交信託稅，完稅後將變成信託本金的一部分。由於美國不可撤銷信託應稅收入超過 $12,950（稅務年度2020年）及$13,050（稅務年度2021年）稅率高達37%，以稅務角度來看，將信託收益分配給美籍受益人，避免課徵信託最高稅率，由美籍受益人依照K-1（Form 1041）上顯示的收入類別及金額填報在各自的Form 1040表中，會是比較省稅的方式。以下將針對Form 1041及K-1做詳細介紹：
1. 1041表（聯邦信託稅表）
(1) 申報時間：每年的4月15日申報，可於4月15日前申報7004表延期至9月30日申報。
(2) 申報條件：符合下述任一項就需要申報1041表

• 當年度有應稅收入
• 總收入額大於600 美元
• 有非美籍受益人

(3) 罰鍰：

• 逾期申報罰鍰：每個月罰應納稅金的5%，最高為25%。
• 逾期繳納罰鍰：每個月罰應納稅金的0.5%，最高為25%。

(4) 申報內容：
稅務當年度信託總收入減去規定的扣抵額及免稅額後計算信託稅，扣抵項目其中的受託公司費用、律師及會計師費用及其他費用受到Section 67(e)規定，須符合以下規定才能扣抵且會因免稅收入之比例而限制扣抵額。

• 與信託管理有關的已支付或已發生的費用
• 只有用信託形式持有，該管理費用才會發生

以下為受託公司費用及律師費用計算：

• 假設實際支付律師費15,000 美元

*總收入US$50,000（不考慮Capital Gain /Loss）
*免稅收入US$30,000
* US$30,000 / US$50,000 = 60%
* US$15,000 × 0.6 = 9,000（免稅收入對應的費用不可扣抵）
* US$15,000 – 9,000 = 6,000（可扣抵的律師費）

1041 稅率 （2021年）

1. 1041表之附表介紹
以下為常見的附表：
(1) 附表 B—計算所得分配扣除
為了預防雙重課稅，在計算信託課稅所得時，必須將分配給受益人的金額自課稅所得中扣除，扣除額以「可分配淨收益」（Distributable Net Income，簡稱DNI）為上限。DNI為當年度信託收益可分配給受益人的最高金額，雖然免稅利息因免稅性質不計入課稅所得，然而卻因可以分配給受益人，應計入DNI（將免稅所得納入DNI時，應將免稅所得有關的費用扣除）。另外，由於資本利得回到信託本金中並不分配，因此不能計入DNI裡。
DNI的計算如下：

「收益分配扣除額（IDD）」作為信託稅表的扣抵額（1041表第18行），為：
可分配淨收益（DNI）− 免稅所得；或
實際分配 −免稅所得，兩者取小。
下為1041表附表B及其他信息，供讀者參考。

(2) 附表D—資本利得（損失）
由券商發的1099-B表可得資本利得或利損之金額並將數字填入附表D。信託稅表的稅表1040表，附表D與個人稅表1040表，附表D大致一樣，請見以下說明：
當信託有資本利得時，資本利得的總額（長短期的合計數）會顯示在1041表的第 4 欄 Capital Gain （or Loss），長短期資本利得或損失的明細則在附表 D，當年度交易資料明細則列在 8949 表。
同時有資本利得及損失時，資本損失可全額抵減資本利得。當資本損失大於資本利得時，還有以下二種方法可以抵減：
① 抵減其它一般所得。抵減時 1041 表第 4 欄會顯示負數，直接減少當年度的一般所得，一年可抵減上限為 3,000 美元。
② 資本損失遞延到未來年度抵減。遞延的長短期資本損失會分別遞延到下一年度，若下一年度有資本利得時會先分別抵減短期及長期資本利得，不足時長短期資本損失與利得之間可以互抵，最後還未抵減完的資本損失則回到方法一，繼續抵減其它所得。遞延的資本損失是沒有年限的，可以一直抵用到用完為止。
(3) 附表 K-1 
美籍受益人收到分配時，來自K-1的所得需要分項填至1040表並附上附表 E。如下表格所示。