範例背景
阿水伯縱橫股海近30年，以自創的獨門投資心法，不論是短線進出，或放挑選長期穩健配息股，均無往不利，就連二個還在就讀大學的兒女名下也都已經各有超過億元的存股，每年獲配股利近6,000,000元，可謂是人生勝利組。然而近年來，阿水伯有二件家務事讓他憂心忡忡，第一是母親常年臥病在床，身體日漸虛弱，阿水伯帶著母親看盡名醫，也買了很多珍貴補品給母親養身，但就是不見起色，也讓阿水伯興起了要為篤信佛教的母親佈施祈福的念頭；再來就是兒子上了大學後竟迷上網路遊戲，並結交了素行不良的朋友，動輒向家裡要錢，這讓阿水伯也開始考慮要積極管理兒子的股票並節制其支出。因此，阿水伯決定向專家諮詢，希望能一併解決問題。

核定租稅與規劃


會計師基於阿水伯既要捐贈為母親祈福，又希望能同時管理兒子的資產並降低收入，故建議採用如右頁之架構。該規劃主要是先透過以股作價成立投資公司及交付信託的方式，由擔任受託人的阿水伯來管理，而投資公司獲配股利除了依法免稅，再透過公司捐贈支出的方式大大減少了未分配盈餘稅，阿水伯可以等未來兒子更加成熟懂事後再解除信託，將投資公司交還給兒子自行管理。


法令解析

所得稅法第42條
公司、合作社及其他法人之營利事業，因投資於國內其他營利事業，所獲配之股利或盈餘，不計入所得額課稅。

結語

阿水伯自採用會計師之建議後，兒子原本獲配股利應繳納的所得稅，在股票轉入公司，股利不僅依法只需繳納5%未分配盈餘稅，甚至還因為將股利收入幾乎全數捐贈而不用繳稅。此外，阿水伯除了透過公司捐款，還帶著兒子實地訪察各個受贈單位，甚至還挽袖當起志工，在看到這麼多個案雖處於人生逆境仍力爭上游所展現的生命力，阿水伯兒子也更加懂事孝順了。
更棒的是，母親也在充滿家人愛與關懷的氣氛漸漸康復。至此，阿水伯也感受到透過良好的財產規劃，不僅可以合法節稅，更可以在漸進式財產傳承過程中，自動形成管理機制而避免衍生糾紛。若受益人具有美籍身分，需要考量的面向自然不同，請參考本章Q16可撤銷信託與Q17不可撤銷信託之說明。