記帳是財務管理的一個基本方面，對美國不可撤銷信託和美國公司都至關重要。記帳關乎維護所有金融交易的準確和詳細的記錄，記帳同時幫助公司做出明智決策、建立稅務合規性並維持公司財務體質的穩健。在此便對記帳的功能進行深入解析：

記帳所扮演的角色和職責

• • 收入：記錄所有收入來源，包括利息、股息、信託的租金收入，以及公司的銷售、服務和其他收入來源。
  • 費用：追蹤所有費用，例如行政成本、管理費、工資、租金、水電費和其他運營成本。
  • 資產和負債：維護資產和負債的詳細記錄，包括收購、出售、估值和折舊。

• • 複式記帳系統：使用複式記帳系統，每筆交易至少讓兩個科目產生變動，確保帳簿的準確性和平衡性。
  • 帳戶核對：定期對銀行對帳單、信用卡對帳單和其他財務帳戶進行對帳，以確保準確性和一致性。
  • 會計科目表：訂製他們的會計科目表以滿足其業務的特定需求，從而更容易組織及追蹤財務交易。

• • 資產負債表：總結特定時間點的財務狀況，顯示公司的資產、負債和權益，或信託的凈資產。
  • 損益表：詳細說明特定期間內的財務績效，包括收入、支出和損益。
  • 現金流量表：追蹤現金流入和流出，提供流動性和現金管理的相關資訊。

• • 稅務資料建檔：保留準確的記錄以支援稅務申報，包括收入、扣除額、抵免額和其他相關數據。
  • 報稅：協助準備和及時提交信託和公司的聯邦、州和地方稅的申報書。

專業記帳的重要性

• • 減少錯誤：專業記帳員可降低可能導致財務錯誤或監管問題的錯誤風險。
  • 即時報告：確保即時記錄財務數據，從而實現最即時的財務報告和決策。

• • 法律合規：及時瞭解稅法、勞動法和其他影響財務報告的法規的變化。

• • 簡化流程：實施高效的記帳流程並利用會計軟體自動執行日常任務。

會計處理示範（信託和單一成員有限責任公司）
由於單一成員有限責任公司（single-member LLC）在所得稅上屬於穿透實體，因此他們的交易通常與信託的交易相結合，而最終結果通常是信託與LLC的財務報表結合變成合併財務報表。
在設立信託或向信託進行現金注資時，交易通常按以下方式記錄：


當信託（或單一股東有限責任公司）購買房地產時，交易記錄如下：


會計處理示範（公司和多成員有限責任公司）
在美國，公司（包括已提交實體分類選擇以公司身分進行課稅的有限責任公司）需按公司稅率納稅。在所得稅法上，有限責任公司也可以選擇以合夥企業的身分進行課稅。因此，與單一成員有限責任公司不同，公司和多成員有限責任公司的帳務處理通常與信託分開處理。
在成立公司或對公司進行投資時，交易通常記錄如下：

如果要關閉一家公司，日記帳分錄通常會按以下方式記錄：
以下是每個方案的相關分類帳：
情況一：將資產和負債轉移給新成立的公司或有限責任公司，包括對資產進行的任何按市值計價的調整
如果股東決定關閉舊公司並將資產和負債轉移給新公司，則舊公司的分類帳將按以下方式記錄：


情況二：清算
如果股東決定結束公司的運營，會計處理的第一步通常涉及出售資產，如下所示：


在清償全部剩餘債務後，如果公司仍有剩餘資產（例如：現金），則應當將資產視作資本返還給股東。


會計處理示範（信託和單一成員有限責任公司）
英屬維京群島 （BVI）公司的記帳與美國公司的記帳分錄非常相似，然而，當BVI公司是信託下的被投資公司時，分錄會有顯著不同。以下我們將從常見的情況，也就是公司投資BVI公司開始示範，然後我們將說明不同情況下的記帳方式。

情況一：信託不是BVI公司的股東。
當BVI公司投資於另一家公司時，BVI公司的分類帳記錄如下：


情況二：信託是BVI公司的股東。
當信託下的BVI公司投資於另一家公司時，BVI公司的投資分類帳紀錄方式會與情況一相同。


然而，在情況二中，由於BVI公司採用成本法而非權益法記錄投資收益，因此只有在收到現金股利時才記錄投資收益。假定BVI從台灣公司收到股利，台灣對支付予境外股東的股利會扣繳21%。


結語
記帳在美國不可撤銷信託和公司中都是一項至關重要的功能，是財務健康、監管合規和戰略決策的基礎。通過維護準確和詳細的財務記錄，記帳員提供了有效管理、遵守監管和業務增長所需的數據。專業的記帳服務和先進的會計軟體可以提高這一關鍵功能的準確性、效率和有效性。